电商缴税:那些要规范跨境电商缴税的国家

对付跨境电商这种环球化贸易模式，则必需要严格遵守方针商业国的法则伎俩实现安详的快速希望。对此，清算了今年以来多个国度针对跨境电商模式所公布的类型政策。

瑞士：营业额超10万CHF需缴纳VAT

今年7月，瑞士公布，2019年1月起，瑞士增值税将出新规——从海外向瑞士本国消费者发货的卖家（B2C），每年营业额到达100，000CHF（约690834人民币，CHF即瑞士法郎）时，舆情网，瑞士税局将对其所有发往瑞士的快件开征增值税。

在此之前，当入口货品（入口税）的税额为5 CHF或更少（所温淠小批量货品）时，则差池其征收增值税。另外，货品的交付不受瑞士海内增值税（海内税）的限制。因此，货品的买方可以从海外得到小批量货品而无需par付出增值税，而同一批货品若是是从瑞士海内邮购公司或零售商购置的，则须缴纳增值税。

（2018年1月1日至2019年1月缴税法则）

数据显示，瑞士的电商零售额中较大比例来自于海外零售商。2017年瑞士电商零售额快要90亿瑞士法郎，相当于78亿欧元，个中瑞士的电商零售额占该国零售业总额的10%阁下，而外国零售商的订单代价增长速度是瑞士海内零售商的两倍多，此刻海外电商在瑞士占比份额约达20%。

据相识，在2017年12月31日之前，瑞士收取VAT的尺度税率为8%，自2018年1月1日起，瑞士税局将VAT税率调至7.7%。

德国：给平台施压促进卖家纳税

据外媒报道，德国当局正推进法子给亚马逊和eBay等电商平台增加压力，借此来确保平台上的卖家能依法缴纳VAT（增值税）。

该新法子将要求电商平台去确保平台上的卖家履行其在等进行商品生意业务所发生的增值税纳税义务。

而德国制定的政策将划定平台方手机第三方卖家生意业务信息并把这些信息通报给税务构造，让税务机构调研这些卖家是否该履行纳税义务。这些VAT缴纳邀请均合用于各类商业商，无论该商业商是否德国设立基地或服务处。

德国当局方面体现，通过跨境电商平台进行销售这种商业方法让德国损失相当一部门增值税收入，其估计该数字在1亿欧元到10亿欧元之间。

泰国：收入超180万泰铢需缴纳VAT

泰海内阁核准了对“税收法”的修订草案，对所有电子商务生意业务征收VAT（增值税）。今朝，新法案仅针对没有在泰国进行贸易注册挂号的跨境电商，包罗亚马逊、Google、Facebook和Line等公司。

据亿邦动力相识，该立法草案邀请通过电商向泰国聚美提供处事（岂论消费者的栖身地）的外国运营商在年度收入高出180万泰铢（约36.49万人民币）的VAT注册门槛时，该运营商需要挂号并缴纳VAT。这内里的外国运营商包罗网站和APP平台。

因此，当电商平台销售高出VAT缴纳限额时，该平台必需凭证产物7%的价值向泰国税务局缴纳增值税。值得留意的是，外国运营商是不能向泰国客户收取增值税，也不能申请进项税抵免货退款的。因此，对付外洋企业来说，只能通过提高本身产婆舟价来让消费者消费时本身的低耗增值税本钱。

另外，若是外国运营商挑选在泰国注册增值税业务是，也大概会需要缴纳企业所得税。若是外国运营商不遵守该增值税法则，将会受到按期罚款以及缴纳其他附加费。

值得留意的是，在此前，泰国外洋供给商可以通过直接把产物销售给泰国消费者并把产物邮寄到消费者手上。而当邮寄的产物货值低于1500泰铢（约304人民币）时，是免税的。但上述法令生效后，该免税额度也将随之打消。

据亿邦动力相识，中国舆情网，该法案将在皇家公报上发布180天后生效。固然该法案正式实施日期尚未清楚。但海外电商平台也应在2018年年底或2019年年头对当即出台的法令进行预备。

澳大利亚：对跨境电商收10%增值税

澳大利亚当局于今年7月1日起实施入口商品GST缴纳新政，对跨境电商征收10％的增值税。

依据澳大利亚税收官网，GST是商品及处事税（Good and Service Tax），当卖家在澳洲进行销售货品、提供处事等相关勾那时,才需要缴纳GST,平凡是销售额的10%。入口GST=（货品代价+海运费(20USD/CBM)+保险+关税）x 10%。个中，关税+税率（5%~10%,平凡一般商品都是5%×货品代价）。

而跨境电商GST法案是在客岁年尾正式宣布的。

客岁12月，澳大利亚税务局发布关于低代价产物的GST（Good and Service Tax商品及处事税）通知。

该通知指出，联邦议会已经通过新GST法案：澳大利亚将从2018年7月1日开始把GST的征收扩大到消费者入口低代价的实物货物。

因此，届时年营业额7.5万澳元以上的供给商都拥有缴纳GST的义务，这些企业此刻就需要采纳动作去查抄并对接GST系统，以担保他们能遵守这个划定。而关于1000澳元代价以上的商品入口的GST法例今朝并无变革。

依据该法案，澳大利亚GST的征收将增加相关范畴及划定：

1.若是货品是由消费者进行购置并在供给商协助下被入口到澳大利亚，尽量产物的代价低于1000澳元，仍需缴纳GST。

值得留意的是，今朝，依据澳大利亚海关划定，澳大利亚消费者在购置代价低于1000美元的入口商婆智不消缴纳GST，个中包罗打扮、书籍、电子装备和举动器械等产物。然而，若该新政真正实现后，在十二个月内澳大利亚营业额达75000澳元或以上的供给商将都需要注册和缴纳GST税。

2. 若是消费者在电商平台购物商品，商婆智在平台可能供给商的协助下进入澳大利亚，那么电商平台的运营方将被视为低代价货品供给商。

这也意味着尽量卖家的年营业额低于75000澳元，但若是其是在电商分销平台上进行销售的话，入口的产物照旧需要算GST。

3. 消费者以购物目标通过转运商入口低货值产婆直，转运商也会被当做低货值产物的供给商。

4. 愿意非澳大利亚本桶?鼬口低代价产物的供给商利用简化的GST注册及申报系统。

5.防备双重征税。

另外，GST也可以抵扣,即卖家在提供销售额时收打消费者的税（GST collected）,可以扣减在别人哪里购置商品或处事时候交的税（GST paid）,最终需要交给澳大利亚税务局的是：卖家收打消费者的税－购置商品或处事缴纳的税。

瑞典：对收件人收25%VAT税

自2018年3月1日起，瑞典海关将对所有非欧盟电商物品（含邮件）征收VAT。

依据瑞典海关政策，征收方法不区分货值坎坷，VAT将向收件人征收，瑞典VAT税率平凡为25%，货品代价低于150欧元的，瑞典邮政将收取7.5欧元处事费，高于150欧元的，收取12.5欧元处事费。